Auditoría financiera o auditoría contable: qué es y utilidades

La auditoría financiera, o auditoría contable, garantiza la transparencia y la integridad de la información financiera de una entidad. Los encargados de realizarlas son los auditores contables, profesionales altamente cualificados y especializados en contabilidad y auditoría.

Para ejercer como auditor en España es imprescindible contar con una formación específica en estas materias, como la que ofrece el Máster en Auditoría de Cuentas de la Universidad Europea. Por otro lado, el Máster en Dirección de Empresas online, en Valencia y en Canarias, te prepara para liderar las responsabilidades de una empresa, como es el proceso de auditoría.

Qué es una auditoría financiera 

Una auditoría financiera, o auditoría contable, es un examen exhaustivo y sistemático de los estados financieros de una entidad con el fin de verificar su exactitud y conformidad según las normas contables y legales aplicables.

Entre los objetivos de este tipo de auditoría están los siguientes:

• Verificación de la exactitud: asegurar de que los estados financieros reflejan de manera precisa la situación financiera de la entidad.
• Cumplimiento de normas: verificar que los estados financieros se han preparado de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados (GAAP), Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o las normas específicas del país.
• Detección de errores y fraudes: identificar posibles errores, fraudes o irregularidades en los registros contables y en la presentación de los estados financieros.
• Evaluación de control interno: evaluar la efectividad de los sistemas de control interno de la entidad y sugerir mejoras si es necesario.

Tipos de auditorías financieras según su finalidad

Existen diversos tipos de auditorías financieras, cada una diseñada para cumplir con objetivos específicos y abordar diferentes aspectos de la gestión y regulación financiera.

• Auditoría externa: es la que realizan auditores independientes que no están relacionados con la entidad auditada. Su objetivo principal es proporcionar una opinión imparcial sobre los estados financieros.
• Auditoría interna: la lleva a cabo el personal de auditoría interna de la empresa. Se centra en la evaluación y mejora de los procesos de gestión financiera y el control de riesgos.
• Auditoría gubernamental: la realizan entidades gubernamentales para asegurar que las organizaciones públicas cumplen con las regulaciones y utilizan los recursos de manera adecuada y efectiva.
• Auditoría de cumplimiento: se enfoca en verificar si la entidad cumple con las leyes, regulaciones y políticas aplicables.

Etapas de la auditoría financiera

La auditoría financiera es un proceso sistemático y estructurado que se desarrolla en varias etapas clave para garantizar la precisión y la integridad de la información financiera de una entidad.

1. Planificación: en primer lugar, se define el alcance de la auditoría, los objetivos específicos, los métodos que se van a utilizar y el cronograma.
2. Recopilación de información: después, se recolectan y revisan documentos, registros y otros datos relevantes para la auditoría.
3. Pruebas de auditoría: contrastando esta documentación, se realizan pruebas sustantivas y de control para verificar la exactitud y la validez de los datos financieros.
4. Análisis y evaluación: se analizan los resultados de las pruebas y se evalúa la situación financiera y los controles internos de la entidad.
5. Informe de auditoría: por último, se elabora un informe que detalle los hallazgos, las conclusiones y la opinión del auditor sobre los estados financieros. Este informe puede incluir recomendaciones para mejorar los controles internos y otros aspectos contables.

Cuándo se debe realizar una auditoría financiera

Existen ciertas circunstancias en las que las entidades están obligadas a realizar una auditoría de sus estados financieros:

• Por obligación legal: es el caso de las empresas que cotizan en bolsa o las organizaciones gubernamentales, cuyas cuentas deben ser auditadas anualmente.
• Por requisito contractual: los contratos de préstamo o los acuerdos de inversión a menudo incluyen cláusulas que obligan a llevar a cabo auditorías financieras.
• Políticas internas de gobierno corporativo: algunas organizaciones tienen políticas internas que requieren auditorías financieras como parte de su gobernanza corporativa.
• Cambio en la estructura de la propiedad o gestión: antes de una fusión o adquisición, es común realizar una auditoría contable para evaluar a la entidad objetivo.

Qué profesional realiza auditorías financieras

Los auditores de cuentas o auditores financieros son los responsables de realizar este tipo de auditorías. Se trata de profesionales altamente capacitados y con conocimientos especializados en contabilidad y auditoría.

Cómo ser auditor de cuentas

Para convertirse en auditor de cuentas en España, se deben cumplir ciertos requisitos:

1. Formación académica: poseer un título universitario en áreas relacionadas con la contabilidad, economía, administración de empresas o derecho.
2. Formación específica: completar una formación teórica específica en auditoría a través de un máster.
3. Práctica profesional: acreditar un período de prácticas profesionales bajo la supervisión de un auditor de cuentas inscrito en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC).
4. Examen de acceso: aprobar un examen de aptitud organizado por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC).

Una vez cumplidos estos requisitos y obtenida la inscripción en el ROAC, el profesional puede ejercer como auditor de cuentas. Además, existen también firmas de auditoría que agrupan a varios profesionales, como las denominadas Big Four: Deloitte, PwC, EY y KPMG.

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