La gestión efectiva de una empresa requiere de conocimiento sobre su salud financiera. La elaboración de un balance financiero resulta clave en este aspecto.
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El balance de situación financiera es una herramienta que ofrece una instantánea de la salud financiera de una empresa en un momento dado.
Dicho balance sigue un formato basado en los conceptos de activos, pasivos y patrimonio neto:
Los activos de una empresa comprenden propiedades, inversiones, recursos y créditos pendientes. Se categorizan en:
Desde una perspectiva contable, el pasivo engloba todas las deudas y compromisos empleados por la empresa para respaldar sus operaciones. El estado de situación financiera debe detallar el pasivo circulante, que abarca las deudas con plazos de vencimiento de menos de un año, y el pasivo no circulante, que comprende las deudas con vencimientos que superan el año.
Dentro del estado de situación financiera, el patrimonio neto representa la disparidad entre el activo y el pasivo, manifestando el capital interno disponible para la financiación de la empresa. Esto abarca las aportaciones de los socios, las reservas acumuladas y las ganancias generadas.
En términos generales, se puede afirmar que el equilibrio entre los activos de la empresa y los pasivos y el patrimonio neto debe ser una característica constante en su estado de situación financiera.
La fórmula para verificar este estado se basa en la comparación de los activos de la empresa (es decir, lo que posee) con los pasivos más el patrimonio neto:
Activo = Pasivo + Patrimonio neto
Como hemos mencionado, el balance de situación financiera de una empresa es una representación global de la misma, una imagen detallada. A través de esta herramienta, obtendremos información acerca de la posición en la que se encuentra un negocio. Sus utilidades son varias, pero entre las más destacadas encontramos:
La elaboración del estado de situación financiera debe realizarse junto con la preparación de los otros informes que conforman las cuentas anuales de la empresa. Estos informes abarcan la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios del patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria.
Una vez el balance de situación se completa, debe ser sometido a la consideración y autorización por parte de la Junta General. Posteriormente, se procede a su presentación ante el Registro Mercantil en el mes subsiguiente.
En términos generales, el cierre del ejercicio fiscal de la empresa coincide con el final del año, lo que lleva a la entrega de las cuentas anuales, incluyendo el balance de situación, durante el mes de julio.
Como has podido ver, un balance de situación no solo permite evaluar la posición financiera actual, sino que también sienta las bases para estrategias que fomenten el crecimiento y la sostenibilidad a largo plazo de la misma. Por ello, es un verdadero pilar de la gestión empresarial y financiera.
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